• Phone: 015/20 62 15
  • Email: info@mechlinia.be
Mechlinia
Mechlinia
Start typing and press "Enter" or "ESC" to close

Latest news

  • Woning als vorm van loon
  • Is a personalized number plate tax deductible?
  • De salariswagen en de btw in 2022

Services

  • Boekhouding
  • Fiscaliteit
  • Starters
  • Financieel en Juridisch
  • Home
  • Kantoor
  • Diensten
    • Boekhouding
    • Fiscaliteit
    • Starters
    • Financieel en Juridisch
  • Medewerkers
  • contact

Crowdlending: circulaire geeft meer uitleg

Als u een lening verstrekt aan een kleine onderneming, kan u dat een belastingvoordeel opleveren. Zo zijn er bijvoorbeeld de gewestelijke belastingkredieten voor de Winwinlening (Vlaanderen) en de Coup de Pouce (Wallonië). Daarnaast bestaat er ook een federaal voordeel: u betaalt geen belastingen op de interest die u ontvangt voor een lening die u via een crowdfundingplatform verstrekt aan startende ondernemingen. Officieel kan dat al sinds midden 2015. Omdat er nog bijkomende wettelijke regels moesten worden uitgewerkt, kon het systeem uiteindelijk echt in werking gaan voor leningen toegestaan vanaf 1 februari 2017.

De belastingvrijstelling van de ontvangen interesten kadert in verschillende maatregelen om investeringen in (startende) kleine ondernemingen aan te moedigen (denk ook aan de belastingvermindering voor wie aandelen koopt van een starter).

Lening via een crowdfundingplatform

Terwijl een Winwinlening/Coup de Pouce een rechtstreekse lening is van de kredietgever aan de onderneming, gaat het hier over leningen toegestaan via een erkend crowdfundingplatform. Het is trouwens daarom dat de regeling uiteindelijk pas van start is kunnen gaan op 1  februari 2017: zolang heeft het immers geduurd om de crowdfundingplatforms erkend te krijgen (wettelijk kader daarvoor was pas eind 2016 klaar).

Crowdfunding is een ruimere term dan crowdlending. Wij gebruiken verder de term crowdlending omdat het gaat om leningen. Crowdfunding kan ook op een andere manier, bv. via een investering in het risicodragend kapitaal van een onderneming.

Aan een starter

Een starter is een onderneming die maximaal vier jaar is ingeschreven in de Kruispuntbank van Ondernemingen. De circulaire voegt er aan toe dat een onderneming niet als starter wordt aanzien als een bestaande activiteit van een vennootschap naar een andere nieuwe vennootschap wordt overgedragen of als een natuurlijk persoon zijn bestaande eenmanszaak in een vennootschap onderbrengt. Tenzij natuurlijk die oorspronkelijke activiteit van de eerste vennootschap/eenmanszaak op dat moment nog geen vier jaar werd uitgeoefend.

Gebruik van het geleende geld

De onderneming moet het verzamelde geld gebruiken om nieuwe projecten te ontwikkelen. Wat dat juist inhoudt, wordt ook in de circulaire niet verder uitgelegd.

De wet en de circulaire bepalen niet uitdrukkelijk waar het geld niet voor gebruikt mag worden. 

De lening

De lening moet een looptijd van vier jaar hebben. Dit is een minimum, en tegelijkertijd ook een maximum, in de zin dat enkel de interesten van de eerste vier jaar recht geven op de vrijstelling.

De interest mag maandelijks, trimestrieel, semestrieel of  jaarlijks betaald worden.

Fiscaal voordeel: geen belasting op ontvangen interest

Enkel de interesten op de eerste schijf van 15.000 EUR zijn vrijgesteld. Om die schijf te berekenen, wordt er rekening gehouden met alle nog lopende leningen die in de vier vorige jaren werden gesloten.

Dat bedrag kan in één, maar ook in meerdere leningen, worden geleend aan één of meerdere starters.

Als het totaal van de uitgeleende bedragen de drempel van 15.000 EUR overschrijdt, komt alleen de eerste 15.000 EUR in aanmerking. De fiscus gaat er van uit dat de vrijstelling geldt voor de eerst afgesloten lening. De belastingplichtige mag dus niet kiezen voor welke lening hij het voordeel krijgt.

De interesten die slaan op de lening die de drempel overschrijdt, zijn gewone belastbare roerende inkomsten. Die wordt geïnd via de inhouding van roerende voorheffing (RV). De startende ondernemer zal daarvoor moeten instaan. Hij betaalt de interest uit en stort - voor zover nodig - de RV door aan de schatkist. Het is voldoende dat de ondernemer daarvoor enkel kijkt naar de leningen die hij zelf heeft afgesloten met de belastingplichtige. Als zijn lening de drempel op zich niet overschrijdt, moet hij geen RV inhouden.

Voorbeeld

Jean heeft aan bvba MARC 15.000 EUR geleend. Aan nv DERIJCK heeft hij 12.000 EUR geleend. In totaal leende hij dus 27.000 EUR uit. Hij heeft maar recht op de vrijstelling voor de eerste uitgeleende 15.000 EUR. In principe zou de nv DERIJCK bij het uitbetalen van de interest dus RV moeten inhouden. De nv DERIJCK moet echter geen rekening houden met de lening die afgesloten werd tussen Jean en de bvba MARC. Daarom zullen geen van beide vennootschappen RV moeten inhouden. Let op: Jean zal uiteindelijk op die 12.000 EUR wel belasting moeten betalen. Hij moet die inkomsten aangeven in zijn aangifte in de personenbelasting.

  • Latest news
  • Services
Woning als vorm van loon 13.06.2022
Read more
Is a personalized number plate tax deductible? 09.05.2022
Read more
De salariswagen en de btw in 2022 06.05.2022
Read more
Joint ownership between a company and its shareholder … Not a good idea 02.05.2022
Read more
Het mobiliteitsbudget: nieuwigheden 24.03.2022
Read more
Does your contractor have debts with the RSZ or the tax authorities? 09.03.2022
Read more
Herstellingswerken aan privéwoningen: geen btw-attest 16.02.2022
Read more
Reduced Flemish inheritance taxes on friends inheritance 27.01.2022
Read more
All news
Boekhouding Een sterke boekhouding vormt de basis van een gezonde onderneming. Boekhouding is meer dan het volgen van de talrijke verplichtingen opgelegd door de wet. Via ons advies op maat, wordt uw boekhouding een beleidsinstrument om uw zaak optimaal te leiden.
Read more
Fiscaliteit Als ondernemer en bedrijfsleider wordt ook u geconfronteerd met belastingen. De complexiteit binnen de huidige wetgeving vraagt bovendien om gespecialiseerd advies en continue begeleiding. Wij verdedigen uw belangen als belastingplichtige en staan u bij in geval van fiscale controles.
Read more
Starters Bent u van plan om als zelfstandige op te starten? Dan is uw vraag naar professionele ondersteuning een eerste goede zet.
Read more
Financieel en Juridisch Een belangrijk aspect voor elke ondernemer blijft de continue opvolging van financiële planning.
Read more

openingsuren kantoor

Maandag tot en met vrijdag : van 08.30 uur tot en met 17.00 uur.
Voor een afspraak buiten de kantooruren gelieve telefonisch contact op te nemen.

Contactgegevens

Boekhoudkantoor Mechlinia BV
Frans Halsvest nr 2 bus 101
2800 Mechelen

Tel. : 015/20.62.15
GSM : 0476/23.61.49
Fax : 015/20.86.45

website by Kluwer EasyWeb